公司税务注销的流程及需提供的材料

　　公司税务注销是企业在终止经营或清算时的重要环节，需遵循法定流程并提交相应材料。整个过程分为简易注销和普通注销两大路径，核心流程包括清税申报、结清税款、缴销发票及税务证件、取得清税证明，需依次完成税务注销、企业登记注销、社会保险登记注销，涉及海关业务的还需办理海关注销。

　　一、税务注销的两种情形

　　（一）简易注销

　　符合市场监管部门简易注销条件，且未办理过涉税事宜，或虽办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款、无其他未结涉税事项的纳税人，可直接通过市场监管部门申请简易注销，税务部门通过信息共享完成校验，无需单独到税务机关办理清税证明。

　　（二）普通注销

　　不符合简易注销条件的纳税人，应在电子税务局清税申报（税务注销办理）模块选择即办注销或一般注销。

　　即办注销适用于纳税人未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合纳税信用A级、B级等八类情形之一，可即时办结并下载清税证明。

　　一般注销适用于系统根据涉税信息判断存在未结事项的，须先行办结全部未结事项后方可继续注销流程。

　　二、税务注销核心流程

　　（一）办理清税申报

　　企业需在终止经营前向税务机关申报清税，提交清税申报表及相关资料，确认无未结清税款、滞纳金及罚款。税务机关将对企业纳税情况进行核查，包括税款缴纳、发票使用、税务登记信息等。

　　（二）结清应纳税款、多退（免）税款

　　企业需结清所有应纳税款，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。若存在多缴税款或符合退税条件的情况，需申请退税或抵缴后续税款。对于账目不健全的公司，需先补账并由代理会计机构出具财务报表。

　　（三）缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

　　企业需将未使用的空白发票、发票领购簿等缴销至税务机关。税务登记证正副本及其他税务证件需一并交回。增值税防伪税控设备及其他应收缴设备也需缴销。

　　（四）税务机关出具清税证明

　　税务机关完成核查后，将出具清税证明，确认企业已完成税务注销前的所有义务。经税务机关审核通过后，将签发清税文书。这是后续工商注销的必要凭证。

　　三、税务注销所需材料

　　（一）基础资料

　　清税申报表：填写企业基本信息、纳税情况及注销原因。一照一码纳税人提交清税申报表，非一照一码纳税人提交注销税务登记申请审批表。

　　税务登记证件：包括税务登记证正副本（若已实行多证合一，则提供营业执照）。需提供营业执照副本复印件（三证合一企业）或税务登记证正副本（未三证合一企业）。

　　发票领用簿及未使用发票：需缴销所有未使用的空白发票及发票领购簿。

　　经办人身份证件。

　　上级主管部门批复文件或董事会决议（如适用）：证明企业终止经营的合法性。

　　市场监督管理机关吊销营业执照决定书复印件（被吊销企业）。

　　项目完工证明、验收证明（非居民企业适用）。

　　（二）财务与纳税资料

　　财务报表：包括资产负债表、利润表等，需加盖企业公章。

　　纳税申报表：提供注销前最后一期的纳税申报表及完税证明。

　　多缴（包括预缴、应退未退）税款：如存在多缴税款，需提供相关证明材料。

　　企业所得税清算申报表及附表：若企业处于清算期，需提交清算所得税申报表。

　　（三）其他特定材料

　　外经证（外出经营活动税收管理证明）：如企业曾跨区域经营，需缴销外经证。

　　税控设备及发票：包括金税盘、税控盘等设备，需一并缴销。

　　其他当地税务机关要求提供的资料：根据企业所在地税务机关的具体要求补充提交。

　　四、税务注销办理步骤

　　（一）预检

　　登录电子税务局清税申报（税务注销办理）模块，系统将自动检测未结事项并提示办理方式。

　　（二）申报

　　完成当期及清算期增值税、企业所得税、清算所得税申报。存在土地增值税、出口退（免）税备案、违章处罚等未结事项的，先按提示办结。

　　（三）提交申请

　　携带准备好的材料前往主管税务机关的办税服务厅或通过电子税务局进行提交。根据税务机关的要求填写相关表单。确认无误后提交申请，系统即时生成受理回执。税务机关在规定期限内完成审核。

　　（四）审核与检查

　　税务机关将对提交的材料进行审核，并可能进行现场核查或税务检查。在核查过程中，如发现涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项，办理时限将中止，待相关事项办理完毕后继续。税务部门将对企业申报历史、发票使用记录、纳税信用等级进行核查。若发现存在欠税或未申报月份，将通知企业补报或补缴。

　　（五）获取清税证明

　　通过电子税务局涉税文书查签模块下载清税证明。纳税人持清税证明到原登记机关办理工商注销等后续手续。

　　五、特殊情况处理

　　（一）非正常状态企业

　　若企业被列为非正常户，需先解除非正常状态，补缴税款、滞纳金及罚款后，方可办理税务注销。需提供解除非正常状态的证明材料。

　　（二）未办理过涉税事宜的企业

　　未办理过涉税事宜的企业可直接适用简易注销程序。

　　六、后续注销登记

　　税务注销完成后，企业应在公告期满（普通注销45日，简易注销20日）后，向登记机关提交以下材料申请企业注销登记：公司注销登记申请书、解散决议或决定、人民法院破产裁定等、清算报告（经股东会、股东大会或人民法院确认）。完成税务注销后，企业可继续进行工商注销、银行账户注销及社保、公积金账户注销。