公司税务注销的流程及需提供的材料

　　公司税务注销需先完成内部清算和税款结清，向税务机关提交清税申报表及相关材料，经审核通过后取得清税证明。符合条件的纳税人可适用即时办理或承诺制容缺办理，大幅缩短办理时间。

　　一、税务注销的基本流程

　　（一）前期准备与申请

　　企业在决定注销时，首先需要向主管税务机关提出税务注销申请。准备阶段需完成内部清算并收集基础材料，包括编制财务报表和税务审计报告，确保所有交易记录完整。企业必须核对过去三年的纳税申报表，识别潜在欠税或罚款。此阶段需提交初步注销申请，并提供股东决议书作为流程启动的凭证。

　　（二）税款清算与审核

　　纳税人需进行最后一次税务申报，清算所有应缴税种税款，包括增值税、企业所得税、印花税等。可以在税务大厅进行现场申报，也可以在电子税务局上自行申报。企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。出口企业应在结清出口退免税款后，申报办理税务注销。

　　（三）发票与税控设备处理

　　作废所有未开具的纸质或电子发票，通过电子税务局或税务APP完成发票验旧，确保剩余发票数量为零。使用增值税税控系统的纳税人需填写税控设备注销申请表，缴销税务Ukey、金税盘、税控盘和报税盘，或者金税卡和IC卡等设备。

　　（四）提交注销申请与审核

　　向主管税务机关提交《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》。税务部门进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项。税务机关会对提交的材料进行审核，确认无欠税及未办结事项后，办理注销手续。经税务机关审核无误后，发放税务注销证明文件，标志公司税务注销正式完成。

　　二、税务注销所需材料

　　（一）必报材料

　　已实行一照一码两证整合登记模式的纳税人提交《清税申报表》，未实行该登记模式的纳税人提交《注销税务登记申请审批表》。经办人身份证件原件需查验后退回。

　　（二）选报材料

　　税务登记证件和其他税务证件，非一照一码纳税人需提供，已实名办税纳税人免提供。《发票领用簿》，已发放过发票领用簿的纳税人需提供。其他按规定应收缴的设备，使用其他按规定应收缴的设备的纳税人需提供。

　　（三）特殊情形附加材料

　　上级主管、董事会决议注销的，需提供上级主管部门批复文件或董事会决议复印件。被市场监督管理机关吊销营业执照的，需提供市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件。经人民法院裁定宣告破产的，还需报送人民法院终结破产程序裁定书或判决书复印件。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，需提供项目完工证明、验收证明等相关文件复印件。

　　三、即时办理与承诺制容缺办理

　　（一）适用即时办理的情形

　　未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，经系统扫描不存在涉税风险事项的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税滞纳金及罚款且没有其他未办结事项的纳税人，主动到税务部门办理清税的，可即时出具清税文书。

　　（二）承诺制容缺办理

　　未处于税务检查状态、无欠税滞纳金及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，且符合下列情形之一的纳税人，资料不齐的，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

　　四、注意事项

　　纳税人在办理税务注销前，应结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款。处于非正常状态纳税人在申报办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。对于存在依法应在税务注销前办理完毕但未办结的涉税事项的，企业应办理完毕后再申请注销。持有股权、股票等权益性投资、债权性投资或土地使用权、房产等资产未依法清算缴税的，合伙企业、个人独资企业未依法清算缴纳个人所得税的，出口退税企业未结清出口退免税款等情形的，税务机关不予注销。