公司税务注销的流程及需提供的材料

　　公司税务注销需根据企业类型和经营状况选择普通注销或简易注销流程，两类流程在适用条件、办理步骤及材料要求上存在显著差异。整个注销过程须依次完成税务、工商、社保及海关等环节，确保所有法定事项办结后方可完成。

　　一、普通注销流程及材料

　　普通注销适用于各类企业，需严格履行清算程序。企业在完成清算后，应首先申请注销税务登记。税务部门将进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项。对于未办理过涉税事宜的纳税人，税务部门可根据营业执照即时出具清税文书。对于办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税及罚款且无其他未办结事项的纳税人，或符合特定信用条件的纳税人，税务部门提供容缺即时办理服务，资料齐全可即时出具清税文书，资料不齐可在承诺后即时出具。经人民法院裁定宣告破产的企业，管理人持人民法院终结破产程序裁定书申请税务注销的，税务部门即时出具清税文书。不符合容缺即时办理条件的，税务部门向纳税人出具《税务事项通知书》告知未结事项，纳税人需先办结各项未结事项方可申请注销。

　　税务注销环节所需材料包括：《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》、经办人身份证件。未启用统一社会信用代码的纳税人需提供税务登记证件和其他税务证件。被市场监督管理机关吊销营业执照的纳税人，需提供市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件。单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议复印件。非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务项目完工证明、验收证明等相关文件复印件。持有增值税防伪税控设备及其他应收缴设备的，需提供其持有的增值税防伪税控设备和其他应收缴的设备。

　　完成税务注销后，企业应在30日内向原社会保险登记机构提交注销申请，结清欠缴的社会保险费、滞纳金、罚款后办理注销社会保险登记。涉及海关报关业务的企业，需通过国际贸易单一窗口、互联网加海关或市场监管部门与海关联网的注销一网服务平台提交报关单位注销申请。

　　二、简易注销流程及材料

　　简易注销适用于未发生债权债务或已将债权债务清偿完结的市场主体，上市股份有限公司除外。申请简易注销登记的企业不应存在未结清清偿费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、应缴纳税款等债权债务。

　　办理流程分为三个步骤。首先，企业登录注销一网服务平台或国家企业信用信息公示系统简易注销公告专栏，向社会公告拟申请简易注销登记及全体投资人承诺等信息，公示期为20日。公示期内，利害关系人及相关政府部门可提出异议。其次，税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，查询税务信息系统核实相关涉税情况。对未办理过涉税事宜的纳税人、办理过涉税事宜但未领用发票且无欠税及罚款的纳税人，以及查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人，税务部门不提出异议。最后，公示期届满后无异议的企业可在公示期满之日起20日内向登记机关办理简易注销登记，最晚应在公示期满之日起50日内完成。

　　简易注销所需材料包括：《企业注销登记申请书》、清税证明材料、在公示系统上传的《简易注销全体投资人承诺书》原件、已领取纸质版营业执照的正副本。

　　三、企业登记注销通用材料

　　无论普通注销还是简易注销，企业向登记机关申请注销登记时均需提交基本材料。包括《公司注销登记申请书》、解散决议或决定、清算报告。公司依照公司法作出的解散决议或决定，人民法院的破产裁定、解散裁判文书，行政机关责令关闭或公司被撤销的文件。股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东、外商投资的公司董事会或人民法院、公司批准机关备案确认的清算报告。国有独资公司还需提交国有资产监督管理机构的决定，重要国有独资公司需提交本级人民政府的批准文件复印件。领取了纸质版营业执照的，需缴回营业执照正副本。若登记机关和税务机关已共享企业清税信息，企业无需提交纸质清税证明文书。存在分支机构的企业申请注销登记，还应提交分支机构的注销登记证明。

　　四、特殊情形处理

　　对于存在特定异常状态的企业，简易注销流程有特殊规定。企业被列入经营异常名录、存在股权被冻结或动产抵押、分支机构未办注销登记等情形，无需撤销简易注销公示，待异常状态消失后可再次依程序公示申请。对于承诺书文字、形式填写不规范的，市场监管部门在企业补正后予以受理，无需重新公示。

　　税务注销过程中，存在未依法清算缴税、未结清出口退免税款等情形的，税务机关不予注销。纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止委托扣款协议书申请，税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。对于未履行承诺的纳税人，法定代表人将纳入D类管理以及相关部门的联合惩戒。