公司税务注销的流程及需提供的材料

　　公司税务注销实行"先清税后注销"原则，纳税人需完成清税申报、结清税款、缴销发票，并向主管税务机关提交《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》及身份证明，即可在五个工作日内领取《清税证明》，凭该证明到市场监管部门完成最终注销。

　　一、税务注销的适用情形

　　纳税人因终止经营活动退出市场、因经营地址变更需要跨省迁移或纯扣缴义务人注销扣缴税款资格的，应向主管税务机关进行清税申报，办理税务注销。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起十五日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前十五日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　二、税务注销类型

　　税务注销分为简易注销和普通注销。简易注销适用于符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税滞纳金及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人。普通注销包含即办注销和一般注销，纳税人不符合简易注销条件的，可通过电子税务局清税申报模块申请普通注销。

　　三、简易注销流程

　　符合简易注销条件的纳税人无需到税务部门办理清税证明，可通过以下步骤办理注销：向市场监管部门申请简易注销；税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息，按照规定的程序和要求进行校验审核；税务部门校验审核通过则注销完成，校验审核不通过则触发普通注销流程；纳税人登录电子税务局在我的消息栏目查看简易注销校验审核结果。

　　四、普通注销流程

　　纳税人可通过电子税务局清税申报功能模块申请普通注销。登录新电子税局，点击我要办税、状态信息报告、清税申报税务注销办理功能菜单。跳转至清税申报界面，展示注销原因。选择注销原因后点击预检，系统根据纳税人的涉税信息及选择的注销原因，自动判断纳税人适用即办注销还是一般注销流程并引导纳税人一步一步办理清税申报。

　　五、即办注销条件

　　对未处于税务检查状态、无欠税滞纳金及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取承诺制容缺办理：纳税信用级别为A级和B级的纳税人；控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；未达到增值税纳税起征点的纳税人。

　　即办注销通过时，系统提示符合税务即办注销条件，点击查看清税证明并进行下载。即办注销不通过但符合即办注销资格及条件，存在未办结事项且未办结事项存在非提示类事项时，弹出未结事项告知界面，可选择办理未结事项完成后点击刷新直接打印清税证明，也可选择签署承诺书先行打印清税证明在承诺期限内办结未结事项。

　　六、一般注销流程

　　存在未办结事项且不符合承诺制容缺即时办理条件的，税务机关不予注销。例如，持有股权、股票等权益性投资、债权性投资或土地使用权、房产等资产未依法清算缴税的；合伙企业、个人独资企业未依法清算缴纳个人所得税的；出口退税企业未结清出口退免税款等情形的不予注销。处于非正常状态纳税人在办理注销税务登记前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

　　七、注销前需办结的未结事项

　　纳税人申报办理注销税务登记应结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。具体包括：当期未申报或存在逾期未申报需进行申报；存在欠缴少缴税税款、滞纳金、罚款需清缴；存在多缴包括预缴、应退未退税税款需办理退税；存在已使用未验旧发票或者未使用空白发票需进行发票验旧缴销；未完成当月抄报税需进行抄报税；使用增值税税控设备的需进行增值税税控系统专用设备注销发行；存在税收违法行为处理流程未办结需进行违章登记处罚；存在未办结跨区域涉税事项需进行跨区域涉税事项反馈；已办理出口退免税备案的出口企业和其他单位需进行出口退免税备案撤回；未完成土地增值税清算需进行土地增值税清算申报；未完成企业所得税清算需进行企业所得税注销当年汇算清缴及清算申报；未完成个人所得税清算需进行个人所得税清算申报；被税务机关认定为非正常户的纳税人需提供情况说明和解除非正常状态的理由解除非正常户；存在其他未结事项需准备其他未结事项所需资料；存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务需配合税务机关对未办结核查任务进行处理。

　　八、所需材料

　　办理税务注销需准备以下材料：《清税申报表》（一照一码户）或《注销税务登记申请审批表》（非一照一码户）两份；经办人身份证件原件，查验后退回。上级主管部门批复文件或董事会决议复印件；项目完工证明、验收证明复印件；市场监督管理机关吊销营业执照决定复印件。已实行实名办税的纳税人可大幅简化材料提交，仅需提供经办人身份证件原件即可办理。

　　九、注意事项

　　纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明与原件一致并签章。经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件、上级主管部门批复文件或董事会决议复印件、项目完工证明验收证明等相关文件复印件资料。对适用税务注销即办流程的纳税人，资料不齐的，税务机关可在纳税人作出承诺后，采取承诺制容缺办理，即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料，并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。纳税人办理税务注销前，无需向税务机关提出终止委托扣款协议书申请。税务机关办结税务注销后，委托扣款协议自动终止。