公司税务注销的流程及需提供的材料

　　公司税务注销分为简易注销和普通注销两种情形，简易注销适用于未办理过涉税事宜或虽办理过但未领用发票、无欠税及罚款的企业，普通注销包括即办注销和一般注销，需提交清税申报表、经办人身份证件等材料，结清税款、缴销发票后取得清税证明。

　　一、税务注销类型

　　税务注销分为简易注销和普通注销。简易注销适用于符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税滞纳金及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人。普通注销包含即办注销和一般注销，纳税人不符合简易注销条件的，可通过电子税务局清税申报模块申请普通注销。

　　二、简易注销流程

　　符合简易注销条件的纳税人无需到税务部门办理清税证明，可通过以下步骤办理注销：向市场监管部门申请简易注销；税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息，按照规定的程序和要求进行校验审核；税务部门校验审核通过则注销完成，校验审核不通过则触发普通注销流程；纳税人登录电子税务局在我的消息栏目查看简易注销校验审核结果。

　　三、普通注销流程

　　纳税人可通过电子税务局清税申报功能模块申请普通注销。登录新电子税局，点击我要办税、状态信息报告、清税申报税务注销办理功能菜单。跳转至清税申报界面，展示注销原因。选择注销原因后点击预检，系统根据纳税人的涉税信息及选择的注销原因，自动判断纳税人适用即办注销还是一般注销流程并引导纳税人一步一步办理清税申报。

　　四、即办注销条件

　　对未处于税务检查状态、无欠税滞纳金及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取承诺制容缺办理：纳税信用级别为A级和B级的纳税人；控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；未达到增值税纳税起征点的纳税人。

　　即办注销通过时，系统提示符合税务即办注销条件，点击查看清税证明并进行下载。即办注销不通过但符合即办注销资格及条件，存在未办结事项且未办结事项存在非提示类事项时，弹出未结事项告知界面，可选择办理未结事项完成后点击刷新直接打印清税证明，也可选择签署承诺书先行打印清税证明在承诺期限内办结未结事项。

　　五、一般注销流程

　　一般注销通过时，系统提示符合税务注销申请条件请确定是否提交申请，点击确定后跳转至提交成功界面，提示申请的清税申报税务注销办理已提交正在处理中，可进入办税进度及结果信息查询模块查看办理情况和进度。一般注销不通过存在未办结事项且未办结事项存在非提示类事项时，弹出未结事项告知界面，可选择办理未结事项办理完结后点击刷新继续进行清税申报。

　　六、注销前需办结的未结事项

　　纳税人申报办理注销税务登记应结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。具体包括：当期未申报或存在逾期未申报需进行申报；存在欠缴少缴税税款、滞纳金、罚款需清缴；存在多缴包括预缴、应退未退税税款需办理退税；存在已使用未验旧发票或者未使用空白发票需进行发票验旧缴销；未完成当月抄报税需进行抄报税；使用增值税税控设备的需进行增值税税控系统专用设备注销发行；存在税收违法行为处理流程未办结需进行违章登记处罚；存在未办结跨区域涉税事项需进行跨区域涉税事项反馈；已办理出口退免税备案的出口企业和其他单位需进行出口退免税备案撤回；未完成土地增值税清算需进行土地增值税清算申报；未完成企业所得税清算需进行企业所得税注销当年汇算清缴及清算申报；未完成个人所得税清算需进行个人所得税清算申报；被税务机关认定为非正常户的纳税人需提供情况说明和解除非正常状态的理由解除非正常户；存在其他未结事项需准备其他未结事项所需资料；存在未办结纳税评估事项、未结案税务稽查事项、未办结风险任务需配合税务机关对未办结核查任务进行处理。

　　七、所需材料

　　必报材料包括清税申报表或注销税务登记申请审批表。选报材料包括税务登记证件和其他税务证件；发票领用簿；其他按规定应收缴的设备；市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件；上级主管部门批复文书或董事会决议复印件；项目完工证明、验收证明等相关文书复印件。

　　经过实名信息验证的办税人员不再提供登记证件、身份证件复印件、上级主管部门批复文件或董事会决议复印件、项目完工证明验收证明等相关文件复印件资料、发票领用簿等资料。

　　八、办理时限

　　增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结，增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结，定期定额个体工商户2个工作日内办结。符合简易注销条件的即时办结。若税务机关在核查检查过程中发现涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项、需要进行特别纳税调整、国家税务总局规定的注销办理时限中止情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算。