公司税务注销的流程及需提供的材料

　　公司税务注销需先完成内部决策与清算，结清所有税款、缴销发票及税控设备，向税务机关提交清税申报表及相关材料，经审核通过后即可取得清税证明。增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结，小规模纳税人和其他纳税人5个工作日内办结。

　　一、税务注销的基本条件

　　企业在申请税务注销前，必须符合相关法律法规规定的条件。企业应停止经营活动，不再从事任何生产经营活动，且不再发生新的经济业务。所有纳税申报已按时完成，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。发票需全部清理，将未使用的发票进行作废、缴销处理。账务清算需完成，对所有财务数据进行清算，保证账实相符，并形成清算报告。同时需确保无未了结的税务事项，包括欠缴税款、滞纳金、罚款等情况都需要先处理完毕。

　　二、税务注销办理流程

　　税务注销流程通常可分为几个主要步骤。首先是内部决策，公司需要通过股东大会或董事会做出注销决定，并形成相关会议纪要。其次是清算组成立，根据公司法规定，未偿债务的公司需要成立清算组，处理公司财务、债务等事宜。然后是税务申报，注销前需要进行税务清算，因为未清税款会影响注销进程，公司必须确保已经缴清所有税款。

　　在电子税务局办理时，纳税人可通过登录电子税务局，选择进入清税注销税费申报及缴纳套餐，根据纳税人类型，分别完成企业所得税清算报备、增值税及附加税费申报、消费税及附加税费申报、企业所得税申报、其他申报、综合申报、财务报表报送及税费缴纳等业务的办理。

　　预检时不同满足条件对应不同的业务办理场景。即办注销通过时，满足即办资格及即办条件，且不存在未办结事项，系统提示符合税务即办注销条件，申请的清税申报业务已办理成功，可查看并下载清税证明。即办注销不通过时，若符合即办注销资格及条件但存在未办结事项，且未办结事项存在非提示类事项，可选择办理未结事项完成后直接打印清税证明，或选择签署承诺书先行打印清税证明在承诺期限内办结未结事项。

　　三、所需材料清单

　　办理税务注销需根据企业类型和实际情况准备材料。基础材料包括营业执照正副本原件及复印件，若已三证合一无需提供税务登记证；法人身份证原件及复印件，委托代办需提供授权委托书及经办人身份证；公章、财务章等企业印章。

　　税务相关材料包括发票领购簿、未缴销的空白发票，需先在电子税务局提交发票验旧申请；近三年的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及纳税申报表；增值税防伪税控设备，包括金税盘、税控盘等及最后一次报税数据；企业所得税年度汇算清缴报告，若涉及清算需提供清算审计报告。

　　必报材料为清税申报表，一照一码纳税人适用，或非一照一码纳税人适用注销税务登记申请审批表。选报材料包括税务登记证件和其他税务证件，非一照一码纳税人适用，已实名办税纳税人免提供；发票领用簿，已发放过发票领用簿的纳税人适用；其他按规定应收缴的设备；市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件，被市场监督管理机关吊销营业执照时适用；上级主管部门批复文书或董事会决议复印件；项目完工证明、验收证明等相关文书复印件，非居民企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务时适用。

　　其他情况材料包括股东会或董事会关于注销的决议文件，需全体股东签字盖章；清算组成员备案通知书，适用于公司制企业；社保、公积金账户注销证明，若已开户需先完成注销；存在分支机构的需提供分支机构的注销证明；多证合一企业需提交其他相关部门的注销批复，如海关、商务委等。

　　四、办理时限与注意事项

　　增值税一般纳税人税务注销10个工作日内办结；增值税小规模纳税人和其他纳税人税务注销5个工作日内办结。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的，或者需要进行纳税调整等情形的，办理时限中止。

　　纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。经过实名信息验证的办税人员，不再提供登记证件、身份证件复印件、上级主管部门批复文件或董事会决议复印件、项目完工证明、验收证明等相关文件复印件、发票领用簿等资料。纳税人办理一照一码户清税申报，应结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

　　企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算。出口企业应在结清出口退免税款后办理注销税务登记。处于非正常状态纳税人在办理注销税务登记前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。

　　对适用税务注销即办流程的纳税人，资料不齐的，税务机关可在纳税人作出承诺后采取承诺制容缺办理，即时出具清税文书。纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

　　五、清税证明的获取

　　清税证明是指企业在完成所有税务义务后，由税务机关出具的证明文件，表明该企业已经结清所有应缴税款。要开具清税证明，企业需要先确保所有税务申报和缴纳工作均已完毕，完成所有税种的申报和缴纳，确保无欠税情况，提交相关财务报表和纳税记录给税务机关进行审核，税务机关审核通过后会出具清税证明。

　　审批通过后，在办税进度及结果信息查询页面，找到已办结的清税证明税务注销办理事项，点击操作列相关按钮即可下载电子版清税证明。证明包含企业名称、统一社会信用代码、税务机关盖章及日期，可用于后续市场监管部门的企业注销登记。